Belastingplan 2014: voor de automobilist

[alca]

Voor de geïnteresseerde aantal maatregelen op een rij (bron: http://www.autoenfiscus.nl/belastingpla ... ilist.html)

Op Prinsjesdag, 17 september 2013, zijn de begroting en de fiscale voorstellen voor 2014 aan de Tweede Kamer aangeboden. Voor de automobilist zijn de belangrijkste wijzigingen per 2014 als volgt.

Bijtelling elektrische en plug-in hybride voertuigen
Voor nieuwe auto’s met een CO2-uitstoot van niet meer dan 50 gram/km gaat in 2014 en 2015 een bijtelling voor privégebruik gelden van 7% van de catalogusprijs. Dit ongeacht of het een volledig elektrische auto of een plug-in hybride auto betreft. De 0%-bijtelling voor auto’s met een CO2-uitstoot van maximaal 50 gram/km geldt hierdoor alleen nog bij een tenaamstelling in 2013.
Per brief heeft staatssecretaris Weekers op Prinsjesdag aan de Tweede Kamer laten weten dat hij het Belastingplan 2014 nog zal wijzigen in die zin dat elektrische auto's vanaf 2014 een bijtelling van 4% behouden.

Bijtelling 14% en 20%-categorie
De korting op het standaard bijtellingspercentage van 25% voor zuinige en zeer zuinige auto’s blijft ook in 2014 van kracht. Wel worden op basis van bestaand beleid de CO2-uitstootnormen van deze categorieën bijgesteld. De 14% bijtelling geldt in 2014 bij een CO2-uitstoot van 51 tot en met 85 gram/km bij een dieselauto en bij 51 tot en met 88 gram/km in andere gevallen.
De 20% bijtellingscategorie loop in 2014 door tot en met 111 gram/km bij diesel resp. 117 gram/km in andere gevallen.

Vrijstelling BPM
De bovengrens van de BPM-vrijstellling voor zeer zuinige auto’s wordt - in lijn met eerdere aanscherpingen per midden 2012 en begin 2013 - ook per 1 januari 2014 aangescherpt. De BPM-vrijstelling voor zeer zuinige auto’s is in 2014 van kracht bij een CO2-uitstoot kleiner dan 86 gram/km bij dieselauto’s en kleiner dan 89 gram/km in overige gevallen.

Nihiltarief MRB
Voor het nihiltarief van de MRB (wegenbelasting) voor zeer zuinige auto’s gelden in 2013 nog ruime CO2-normen (95 gram/km bij dieselauto en 110 gram/km bij benzineauto’s). Per 2014 geldt het nihiltarief echter nog slechts bij een CO2-uitstoot van maximaal 50 gram/km.

Investeringsaftrek
Staatssecretaris Weekers heeft in een afzonderlijke brief aan de Tweede Kamer laten weten dat hij voornemens is om het Belastingplan 2014 zó te wijzigen dat de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en de VAMIL vanaf 2014 niet meer zal gelden voor personenauto's. De milieu-investeringsaftrek zal vooral worden gericht op (semi-)elektrische auto's.

Parlementaire behandeling
De aanscherping van de CO2-normen voor de 14%- en de 20%-bijtellingscategorie, de grens van de BPM-vrijstelling en de wijziging van het nihiltarief van de MRB zijn al in eerder stadium door het parlement aangenomen. De andere voorstellen worden dit najaar in het parlement besproken. De Tweede Kamer stemt medio november, de Eerste Kamer in de tweede helft van december.

[DutchTrafficConsult]

Investeringsaftrek
Staatssecretaris Weekers heeft in een afzonderlijke brief aan de Tweede Kamer laten weten dat hij voornemens is om het Belastingplan 2014 zó te wijzigen dat de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en de VAMIL vanaf 2014 niet meer zal gelden voor personenauto's. De milieu-investeringsaftrek zal vooral worden gericht op (semi-)elektrische auto's.

Jammer voor hen die het betreft. Zal niet goed zijn voor de verkoop van stekkerauto's. Aan de andere kant, de markt gaat meer zijn werk doen. Zo wordt in NL de Ampera nu niet goedkoper door alle belastingvoordelen ("niet nodig"). Ik vraag me af of er aan de leaseprijzen veel verandert, omdat die auto's wel onder de MIA vallen (blijft gehandhaafd) en niet onder KIA (LM is geen kleine ondernemer). Als je ondernemer bent voor de IB of DGA, kan lease ineens aantrekkelijker (of minder onaantrekkelijk) worden, zeker als je niet al te veel liquide middelen hebt.

In elk geval moet er weer een hoop gerekend worden door hen die in 2014 geleverd krijgen.

[ittotaal]

Als je koopcontract getekend hebt in 2013 gelden de regels voor KIA en MIA van 2013, ook bij levering en betaling in 2014.

[najtrebor]

Als je koopcontract getekend hebt in 2013 gelden de regels voor KIA en MIA van 2013, ook bij levering en betaling in 2014.

Let op: als je kia, mia en vamil in 2013 toe wil passen moet je wel betalen!!

[DutchTrafficConsult]

Als je koopcontract getekend hebt in 2013 gelden de regels voor KIA en MIA van 2013, ook bij levering en betaling in 2014.

Ik zou daar v.w.b. KIA niet zeker van zijn. MIA en Vamil gaan op beschikking, KIA niet.

[Anko]

Als je koopcontract getekend hebt in 2013 gelden de regels voor KIA en MIA van 2013, ook bij levering en betaling in 2014.

Let op: als je kia, mia en vamil in 2013 toe wil passen moet je wel betalen!!

Ik heb net even wat ge-googled. Het lijkt er toch op dat het recht ontstaat bij het aangaan van de verplichting tot investering en dat je dat recht toe past in het jaar (de jaren, indien van toepassing) van betalen. Dan zou het zo maar kunnen zijn dat de belastingplannen inderdaad alleen betrekking hebben op in 2014 nieuw aangegane verplichtingen. En niet op lopende verplichtingen. Zou ook wel dramatische gevolgen hebben voor het ondernemersklimaat in NL. Stel dat je een investeringsverplichting bent aangegaan, die voor jouw toko alleen uit kan dank zij de KIA. Dan zo je nu gewoon het haasje zijn. Maar ja, aan de ander kant: in dit land weet je het nooit

[Anko]

Kijk bijvoorbeeld eens hier: http://www.zzp-bedrijf.nl/belastingen/b ... ngsaftrek/
onder Tijdstip van ingebruikname:

Belangrijk bij je investeringen is rekening te houden met het tijdstip van in gebruik name. Wanneer je een bedrijfsmiddel aanschaft dat niet direct gebruikt wordt voor je onderneming, dan dien je het claimen van de investeringsaftrek te verdelen over een periode.

Stel dat je een bedrijfsmiddel hebt aangeschaft in 2010 en deze pas in 2012 gaat gebruiken dan gebeurt het volgende. Bij de aangifte over 2010 neem je alleen dat bedrag onder de investeringsaftrek op wat je in dat jaar hebt betaald. Hetzelfde geldt voor het bedrag dat je in 2011 betaald. En in 2012 neem je dan bij het in gebruik name het resterende bedrag aan betaling op.

Na in gebruik name kun je dus geen bedragen meer als investeringsaftrek opvoeren.

Je zou kunnen stellen dat we de auto al aangeschaft hebben, maar deze pas later (in 2014 voor sommigen) betalen en in gebruik nemen.

[ittotaal]

Inderdaad, een accountanskantoor heeft het voor me uitgezocht, en ik heb ook zelf gebeld met Agentschap en Belastingdienst. Voor de KIA,MIA en Vamil geld de regeling op moment van tekenen. Anders zou je inderdaad ook geen investeringsplan kunnen maken.

[sigmasailor]

Inderdaad, een accountanskantoor heeft het voor me uitgezocht, en ik heb ook zelf gebeld met Agentschap en Belastingdienst. Voor de KIA,MIA en Vamil geld de regeling op moment van tekenen. Anders zou je inderdaad ook geen investeringsplan kunnen maken.

Klopt; dat is ook mijn info. Je mag de regelingen echter pas toepassen na betaling. Daarbij komt dat voor de Vamil en MIA geldt dat binnen een jaar na toekenning het middel in gebruik moet zijn of tenminste 25% betaald moet zijn.

[Waltorz]

Inderdaad, een accountanskantoor heeft het voor me uitgezocht, en ik heb ook zelf gebeld met Agentschap en Belastingdienst. Voor de KIA,MIA en Vamil geld de regeling op moment van tekenen. Anders zou je inderdaad ook geen investeringsplan kunnen maken.

Hallo Ittotaal,

Ik ben aan het uitzoeken hoe het zit met de Kia en Mia met betrekking tot de Mitsubishi Outlander en leveringen/betalingen over de jaren 2013 en 2014 en alle bijbehorende regelgevingen.

Zou je de informatie kunnen delen die je hebt gekregen, want als het inderdaad klopt wat je zegt, zou dat alsnog voordelig kunnen zijn.
Aangezien de informatie gedeeld op prinsjesdag nog niet overal is verwerkt, zijn de concrete cijfers en afspraken nog niet transparant te vinden.
Als je de gegevens zou kunnen doorgeven die het accountantskantoor heeft verstrekt, zou ik dat erg op prijs stellen.

Alvast bedankt, en ik hoop snel wat te horen!

[ittotaal]

Inderdaad, een accountanskantoor heeft het voor me uitgezocht, en ik heb ook zelf gebeld met Agentschap en Belastingdienst. Voor de KIA,MIA en Vamil geld de regeling op moment van tekenen. Anders zou je inderdaad ook geen investeringsplan kunnen maken.

Hallo Ittotaal,

Ik ben aan het uitzoeken hoe het zit met de Kia en Mia met betrekking tot de Mitsubishi Outlander en leveringen/betalingen over de jaren 2013 en 2014 en alle bijbehorende regelgevingen.

Zou je de informatie kunnen delen die je hebt gekregen, want als het inderdaad klopt wat je zegt, zou dat alsnog voordelig kunnen zijn.
Aangezien de informatie gedeeld op prinsjesdag nog niet overal is verwerkt, zijn de concrete cijfers en afspraken nog niet transparant te vinden.
Als je de gegevens zou kunnen doorgeven die het accountantskantoor heeft verstrekt, zou ik dat erg op prijs stellen.

Alvast bedankt, en ik hoop snel wat te horen!

In principe is het heel simpel, tekenen voor de koop in 2013 is recht op KIA,MIa en Vamilregeling van 2013. Omdat je echter pas betaald in 2014, kan je dan pas die regeling toepassen.Indien je zou willen en goede afspraken maakt met de dealer, zou je in 2013 een aanbetaling kunnen doen van zeg 25.000, hierover mag je dan in 2013 al over dit gedeelte de KIA en MIA verrekenen. Uiteraard is het uiteindelijke financiële plaatje voor iedereen anders.

[DutchTrafficConsult]

Inderdaad, een accountanskantoor heeft het voor me uitgezocht, en ik heb ook zelf gebeld met Agentschap en Belastingdienst. Voor de KIA,MIA en Vamil geld de regeling op moment van tekenen. Anders zou je inderdaad ook geen investeringsplan kunnen maken.

Hallo Ittotaal,

Ik ben aan het uitzoeken hoe het zit met de Kia en Mia met betrekking tot de Mitsubishi Outlander en leveringen/betalingen over de jaren 2013 en 2014 en alle bijbehorende regelgevingen.

Zou je de informatie kunnen delen die je hebt gekregen, want als het inderdaad klopt wat je zegt, zou dat alsnog voordelig kunnen zijn.
Aangezien de informatie gedeeld op prinsjesdag nog niet overal is verwerkt, zijn de concrete cijfers en afspraken nog niet transparant te vinden.
Als je de gegevens zou kunnen doorgeven die het accountantskantoor heeft verstrekt, zou ik dat erg op prijs stellen.

Alvast bedankt, en ik hoop snel wat te horen!

In principe is het heel simpel, tekenen voor de koop in 2013 is recht op KIA,MIa en Vamilregeling van 2013. Omdat je echter pas betaald in 2014, kan je dan pas die regeling toepassen.Indien je zou willen en goede afspraken maakt met de dealer, zou je in 2013 een aanbetaling kunnen doen van zeg 25.000, hierover mag je dan in 2013 al over dit gedeelte de KIA en MIA verrekenen. Uiteraard is het uiteindelijke financiële plaatje voor iedereen anders.

Je lijkt jezelf tegen te spreken. Volgens jouw eerste bericht (als ik het goed begrijp) mag je KIA in 2014 toepassen als je de verplichting in 2013 bent aangegaan. Als ik je tweede bericht goed lees kun je KIA alleen toepassen over hetgeen je in 2013 betaald hebt, omdat per 1-1-14 KIA voor auto's is vervallen.
Ik gok dat het laatste juist is.

MIA en Vamil gaan op beschikking die een jaar geldig is. Het lastige is dat je de belastingkortingen over 2014 pas in het voorjaar van 2015 in je aangifte zichtbaar worden.

[Anko]

Volgens mij zegt hij toch echt twee keer hetzelfde. Tekenen in 2013 is regels van 2013 toepassen.

Het feit dat je in 2013 vooruit kunt betalen en verrekenen, wil niet zeggen dat je in 2014 niet de rest of zelfs alles kunt verrekenen. De reden om vooruit te betalen kan zijn dat je aanvraag voor MIA / VAMIL van eind 2012 / begin 2013 is en dreigt te verlopen (die is nl. maar een jaar geldig, tenzij je een deel vooruit betaald), of omdat je een deel van de aftrek naar voren wilt halen. Bijvoorbeeld omdat je in één jaar niet genoeg winst maakt om het hele voordeel in een keer te pakken zonder allerlei ingewikkelde toestanden.

Zelf schrijf je:

... kun je KIA alleen toepassen over hetgeen je in 2013 betaald hebt, omdat per 1-1-14 KIA voor auto's is vervallen.
Ik gok dat het laatste juist is.

en

et lastige is dat je de belastingkortingen over 2014 pas in het voorjaar van 2015 in je aangifte zichtbaar worden.

Dat gaat toch ook niet samen? Overigens is dat laatste makkelijk op te lossen door vroegtijdig een voorlopige aangifte te doen.

[ittotaal]

Inderdaad anko, zo is het! Je KAN een gedeelte in 2013 verrekenen, mits je uiteraard een deelfactuur kan krijgen van je dealer. Anders verreken in 2014 en hopen dat de rest in 2015 kan, afhankelijk wat de winstbox gaat doen. is allemaal beetje koffiedik kijken nu natuurlijk. Ga er wel van uit dat voor eind van het jaar wat meer duidelijkheid is.

[Anko]

Inderdaad anko, zo is het! Je KAN een gedeelte in 2013 verrekenen, mits je uiteraard een deelfactuur kan krijgen van je dealer. Anders verreken in 2014 en hopen dat de rest in 2015 kan, afhankelijk wat de winstbox gaat doen. is allemaal beetje koffiedik kijken nu natuurlijk. Ga er wel van uit dat voor eind van het jaar wat meer duidelijkheid is.

Ik denk niet dat je door mag schuiven naar een jaar ná de laatste betaling. Vrijwel zeker van.

[ittotaal]

Ik denk niet dat je door mag schuiven naar een jaar ná de laatste betaling. Vrijwel zeker van.

Sorry, de KIA en MIA mag je inderdaad niet doorschuiven, ik had het over de Vamil in mijn gedachten...

[Anko]

Ik denk niet dat je door mag schuiven naar een jaar ná de laatste betaling. Vrijwel zeker van.

Sorry, de KIA en MIA mag je inderdaad niet doorschuiven, ik had het over de Vamil in mijn gedachten...

Helder. Wel een leuk concept: het recht om afschrijvingen naar voor te halen naar achteren doorschuiven

[johanb]

Ik heb zojuist de garage gebeld met de vraag wat de belastingvoordelen gaan doen. Volgens hem is het zo dat als je in 2013 een nieuwe phev besteld je recht hebt op de vamil en op de mia. De kia regeling gaat in werking op het moment van betalen, dus als je de auto in 2014 krijgt en betaald heb je de regels van 2014. Is volgens mij dus geen kia regeling dan.

Kan iemand dit verhaal bevestigen?

[Anko]

Ik heb zojuist de garage gebeld met de vraag wat de belastingvoordelen gaan doen. Volgens hem is het zo dat als je in 2013 een nieuwe phev besteld je recht hebt op de vamil en op de mia. De kia regeling gaat in werking op het moment van betalen, dus als je de auto in 2014 krijgt en betaald heb je de regels van 2014. Is volgens mij dus geen kia regeling dan.

Kan iemand dit verhaal bevestigen?

Het lijkt me niet dat dat klopt. Ook recht op KIA wordt bepaald door moment van kopen, niet door het moment van leveren / betalen. Toepassing is uiteraard wel op moment van betalen.

Maar bij klachten moet je uiteraard bij je accountant zijn. Die heeft het finale woord.

[ittotaal]

Ik heb zojuist de garage gebeld met de vraag wat de belastingvoordelen gaan doen. Volgens hem is het zo dat als je in 2013 een nieuwe phev besteld je recht hebt op de vamil en op de mia. De kia regeling gaat in werking op het moment van betalen, dus als je de auto in 2014 krijgt en betaald heb je de regels van 2014. Is volgens mij dus geen kia regeling dan.

Kan iemand dit verhaal bevestigen?

Op diverse sites staat het volgende

Als u bepaalde bedrijfsmiddelen aanschaft, kunt u investeringsaftrek krijgen. Onder investeren moet u verstaan het aangaan van verplichtingen voor aanschaf of verbetering van een bedrijfsmiddel of het maken van voortbrengingskosten voor een bedrijfsmiddel.

Helaas kan ik dit niet zwart/wit op de belastingsite vinden, maar het is echt zo. Accountant en belastingdienst hebben dit bevestigd. En anders kun je het altijd zelf even navragen bij de belastingdienst ? Daar zijn ze tenslotte voor.

[DutchTrafficConsult]

Ik heb zojuist de garage gebeld met de vraag wat de belastingvoordelen gaan doen. Volgens hem is het zo dat als je in 2013 een nieuwe phev besteld je recht hebt op de vamil en op de mia. De kia regeling gaat in werking op het moment van betalen, dus als je de auto in 2014 krijgt en betaald heb je de regels van 2014. Is volgens mij dus geen kia regeling dan.

Kan iemand dit verhaal bevestigen?

Het volgende staat te lezen op http://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen ... ingsaftrek:

Kleinschaligheidsinvesteringaftrek (KIA)

De KIA is bedoeld om investeringen van een beperkte omvang te bevorderen. Ook zeer zuinige personenauto's, waaronder elektrische personenauto's, komen in aanmerking voor de KIA. De belastingplichtige die in een kalenderjaar investeert in bedrijfsmiddelen, kan een bedrag dat volgt uit de tabel van de winst over dat jaar aftrekken.

En dan volgt er een tabel, waaruit je kunt opmaken dat het voor de auto 28% is.

Volgens http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/c ... nvesteren/ betekent "investeren"

Investeren wil zeggen dat u bedrijfsmiddelen voor uw onderneming koopt. Bedrijfsmiddelen hebt u nodig om uw producten te kunnen maken of uw diensten te kunnen verlenen. Bij investeren moet u denken aan het aanschaffen van machines, transportmiddelen, gereedschappen, inventaris en dergelijke.

De hamvraag lijkt hier te zijn als bij bestelling in 2013 plaatsvindt, maar levering en betaling in 2014, wat het moment van investeren is: 2013 of 2014.

[najtrebor]

Ik ben belastingadviseur en de in de wet IB 2001 staat het volgende voor 2013:

dat staat in de wet IB 2001 art 3.35, je mag voor de KIA en MIA de aftrek toepassen tot het bedrag dat je betaald hebt. Voor Vamil (Wet IB2001 art 3.44) mag je willekeurig afschrijven, dus maximaal 75% van de investeringsverplichting, maar niet meer dan je betaald hebt.Dus als je al in 2013 van de fiscale voordelen gebruik wilt maken, dan moet je betalen voor 31-12-2013. Je loopt wel een risico, want je hebt geen auto, maar daar moet je dan iets met de dealer over regelen.
najtrebor Berichten: 34Geregistreerd: 14 Jun 2013, 08:48

In 2014 komt hier voor zover nu de plannen van het nu (nog) zittende kabinet luiden, geen wijziging in. Via het RB (mijn beroepsorganisatie) heb ik de prinsjesdagspecial met de gehele fiscale paragraaf daarin doorgenomen en behoudens de aanpassing van de bijtelling van 0% naar 7% wijzigt er niets in 2014.
gr Rob

[sigmasailor]

Ik heb zojuist de garage gebeld met de vraag wat de belastingvoordelen gaan doen. Volgens hem is het zo dat als je in 2013 een nieuwe phev besteld je recht hebt op de vamil en op de mia. De kia regeling gaat in werking op het moment van betalen, dus als je de auto in 2014 krijgt en betaald heb je de regels van 2014. Is volgens mij dus geen kia regeling dan.

Kan iemand dit verhaal bevestigen?

Het lijkt me niet dat dat klopt. Ook recht op KIA wordt bepaald door moment van kopen, niet door het moment van leveren / betalen. Toepassing is uiteraard wel op moment van betalen.

Maar bij klachten moet je uiteraard bij je accountant zijn. Die heeft het finale woord.

Zo, de accountant die het laatste woord heeft? Is die soms in dienst van de belastingdienst; die heeft toch echt het allerlaatste woord. Overigens ben ik het met Anko eens dat het 'woord' van de dealer het meest onbetrouwbaar is. Daar heb je echt helemaal niets aan.

[ittotaal]

Ik ben belastingadviseur en de in de wet IB 2001 staat het volgende voor 2013:

dat staat in de wet IB 2001 art 3.35, je mag voor de KIA en MIA de aftrek toepassen tot het bedrag dat je betaald hebt. Voor Vamil (Wet IB2001 art 3.44) mag je willekeurig afschrijven, dus maximaal 75% van de investeringsverplichting, maar niet meer dan je betaald hebt.Dus als je al in 2013 van de fiscale voordelen gebruik wilt maken, dan moet je betalen voor 31-12-2013. Je loopt wel een risico, want je hebt geen auto, maar daar moet je dan iets met de dealer over regelen.
najtrebor Berichten: 34Geregistreerd: 14 Jun 2013, 08:48

In 2014 komt hier voor zover nu de plannen van het nu (nog) zittende kabinet luiden, geen wijziging in. Via het RB (mijn beroepsorganisatie) heb ik de prinsjesdagspecial met de gehele fiscale paragraaf daarin doorgenomen en behoudens de aanpassing van de bijtelling van 0% naar 7% wijzigt er niets in 2014.
gr Rob

Het gaat er dus om dat de KIA en MIA afgeschaft zijn in 2014 voor deze auto's. Uiteraard kan je niks verrekenen als je nog niet betaald heb, maar hamvraag is en blijft dus, wat gebeurt er bij het tekenen en aangaan van investeringsverplichting in 2013 en betaling in 2014. Volgens mij, en de belastingadviseur en accountant die ik gesproken heb, geldt dan de aftrek in 2014 na betaling, volgens de regels van 2013. Punt wat ik wou maken, was dat als je een gedeelte van de factuur voldoet in 2013, je over dit gedeelte wel al de Kia en Mia kan verrekenen met de winst over 2013.

[Anko]

Zo, de accountant die het laatste woord heeft? Is die soms in dienst van de belastingdienst; die heeft toch echt het allerlaatste woord. Overigens ben ik het met Anko eens dat het 'woord' van de dealer het meest onbetrouwbaar is. Daar heb je echt helemaal niets aan.

Die ook niet. Ik denk de rechter

Uiteraard bedoelde ik alleen maar dat hij niet blind moet varen op wat ik zeg / wij hier zeggen, maar bij zijn accountant te rade moet gaan. Maar dat snapt hij natuurlijk zelf ook wel.

Vreemd genoeg vertelt de dealer in dit geval een verhaal dat ook nog eens niet in zijn eigen belang is. Want ik neem tenminste aan dat die dealer graag nog wat orders zou schrijven in 2013, en dat werkt hij op deze manier niet in de hand.